出纳作为企业财务管理的核心岗位之一，主要负责货币资金的收付、保管及基础账务处理工作。以下是其具体职责和工作内容的综合梳理：
一、核心工作职责
1. 现金管理
办理日常现金收付，审核报销单据的真实性、合法性（如发票、收据的合规性）。
每日盘点库存现金，确保账实相符，库存金额不超过规定限额。
严格执行现金管理制度，禁止“白条抵库”或挪用现金。
2. 银行结算与账户管理
处理银行存取款、转账、汇款等业务，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。
保管空白支票、汇票等票据，规范使用银行账户，禁止签发空头支票或出租账户。
办理外汇结汇、购汇等业务，遵守国家外汇管理规定。
3. 账务处理与报表编制
登记现金和银行存款日记账，确保日清月结，并定期与会计核对总账。
编制资金日报表、周报及月报，及时反馈资金动态。
4. 财务资料保管与安全
保管财务印章、网银U盾、空白收据等重要物品，实行印章分管制度。
确保有价证券（如股票、债券）及票据的安全，防止丢失或损坏。
5. 其他专项事务
协助发放员工工资，核算并支付差旅费、福利费等。
配合税务申报，处理基础税务单据（如开具发票、核对税款）。
二、日常具体工作内容
1. 收付款操作
现金收付：当面清点金额，查验票面真伪，加盖“付讫”章。
银行结算：通过支票、电汇等方式处理大额支付，避免现金超额使用。
2. 审核与监督
审核报销凭证的完整性（如审批签字、票据连号、金额一致性等），杜绝虚假报销。
监督经济业务的合法性与合理性（如采购价格异常时需核查）。
3. 对账与盘点
每日核对现金日记账与实际库存，每月与银行对账，处理未达账项。
参与月末资产盘点（如固定资产、库存现金），确保账实一致。
4. 档案管理与交接
整理并移交原始凭证至会计部门，归档财务单据。
定期装订凭证和账簿，确保财务资料完整可追溯。
三、职能延伸与管理要求
1. 职能特性
收付职能：直接处理货币资金流动，是企业资金安全的“第一道防线”。
监督职能：通过审核流程控制不合理支出，防范财务风险。
管理职能：分析资金使用效率，为管理层提供决策支持（如现金流预测）。
2. 合规要求
不得兼任稽核、会计档案保管或收入/费用账目登记，遵循岗位分离原则。
定期轮岗，避免长期单一人员操作关键岗位。
四、技能与任职要求
专业知识：熟悉《会计法》《现金管理暂行条例》等法规，掌握基础会计知识。
实操能力：熟练使用财务软件（如用友、金蝶），具备票据鉴别能力。
职业素养：细致严谨、责任心强，具备保密意识与风险防范能力。
通过上述职责和工作内容可见，出纳不仅是企业资金流动的执行者，更是财务内控的关键角色。如需进一步了解具体操作流程（如报销审核细则、银行对账步骤），可参考来源网页。
