以下是小企业财务管理及简化财务制度的核心要点，结合实操建议整理而成，适合初创公司及小微企业管理参考：
一、基础岗位设置与职责
1. 财务经理
制度制定与执行监督；
成本核算、预算编制与资金调配；
税务筹划及内外审计对接 。
2. 会计
记账、报税、编制财务报表；
审核原始凭证合法性（如发票抬头、税号、金额）；
监督业务合同执行情况 。
3. 出纳
管理现金、银行存款日记账；
执行收支审核（如白条抵库、坐支现金禁止）；
定期核对账实，日清月结 。
二、核心财务制度设计
（一）资金管理
1. 现金管理
库存现金≤1万元，超额当日存入银行；
借款需填《借款单》，3日内核销，前款不清后款不借 。
2. 银行账户
支票需登记用途、编号及预计金额；
禁止签发空头/远期支票，印鉴分人保管（财务章+法人章分离）。
（二）审批权限
1. 分级审批
单笔支出≤3000元：部门负责人审批；
3000-1万元：财务负责人复核+总经理审批；
≥1万元：董事会决议 。
2. 例外处理
紧急支出可先口头申请，后补书面手续 。
（三）费用报销
1. 票据要求
发票需备注交易明细（如“办公用品”需附清单）；
电子发票需打印并标注“已验真” 。
2. 时限规定
业务发生后5个工作日内提交报销，超期按日计滞纳金（参考银行贷款利率）。
（四）税务与档案
1. 税务合规
每月15日前完成申报，利用小微企业增值税/所得税优惠政策 。
2. 档案管理
凭证、报表按年装订，保存10年后销毁（需董事会审批）。
三、实操优化建议
1. 工具选择
使用云财务软件（如QuickBooks、用友）自动化记账、生成报表；
电子发票管理系统减少纸质存档 。
2. 内控要点
分岗制衡：会计与出纳职责分离，禁止兼任；
每月末盘点现金/银行存款，编制《资金盘点表》签字存档 。
3. 预算控制
按季度编制《收支计划表》，偏差≥10%需书面说明 。
四、风险规避提示
个人与公司账户分离：避免公私混用，否则可能被认定财产混同 。
合同管理：付款前核对合同条款，留存签收单/验收报告 。
法律底线：禁止虚开发票、挪用资金，违法行为直接追责法人 。
附：简化流程图（以费用报销为例）
提交单据 → 部门初审 → 财务复核（票据合规性）→ 总经理审批 → 出纳付款 → 会计入账
可根据企业规模调整流程复杂度，建议初期以“效率优先、合规兜底”为原则。如需完整制度模板，可参考网页1、58、73的框架进一步细化。
