一、财务制度核心要点
1. 现金管理
库存现金限额管理，超限额部分及时存入银行。
严格执行日清月结制度，禁止“白条抵现”和私用公款。
大额现金存取（如1万元以上）需两人同行，确保资金安全。
2. 银行账户与支票管理
严格遵循《票据法》，支票与预留印鉴分人保管。
空白支票登记用途、金额、号码，作废支票需盖章留存。
付款优先采用转账方式，超一定金额（如2000元）必须转账。
3. 费用报销与审批
费用报销需填写申请单，经部门负责人及总经理审批。
票据需附合法凭证（如发票、验收单），报销流程中需多人联签。
差旅费按标准执行，住宿费不含餐费，交通费凭票实报。
4. 税务合规与筹划
遵守《小企业会计准则》，简化核算流程，确保账税一致。
利用税收优惠政策（如小微企业减免、研发加计扣除）降低税负。
5. 资产管理
固定资产（单价≥2000元，使用年限≥1年）需登记台账，定期盘点。
低值易耗品简化分摊方式，按月或按项目一次性计入费用。
二、财务规章框架示例
第一章 总则
制度依据：《会计法》《小企业会计准则》等。
管理目标：规范核算流程，强化资金监督，防范财务风险。
第二章 资金管理
现金：出纳每日核对库存，财务主管定期抽查。
银行：按月编制《银行存款余额调节表》，核对未达账项。
第三章 费用与报销
审批权限：小额费用由部门经理审批，大额支出需总经理签字。
差旅标准：按职级设定住宿、交通补贴上限，超标部分自理。
第四章 资产与采购
采购流程：填写申购单，经审批后执行，发票需验收人签字。
固定资产折旧：采用直线法，残值率按5%计算。
第五章 内部控制
职务分离：出纳不得兼任制单、稽核。
定期审计：每季度抽查现金、存货，确保账实相符。
三、简化操作建议
1. 账簿设置：必备三本账——现金日记账、银行存款日记账、总分类账。
2. 财务工具：使用简易财务软件（如好会计、账信云）自动生成报表，减少人工错误。
3. 预算管理：按季度编制资金计划，优先保障核心业务支出。
四、注意事项
制度执行：流程需公示并培训员工，避免流于形式。
合规底线：禁止私设小金库，确保收支两条线。
以上框架可根据企业规模调整，建议参考模板（如网页1、26）细化条款，并结合税务政策动态更新。
